三张表解读总经理的财务管理
发布时间：2020-05-20 来源：中华品牌网
总经理作为企业 高层管理人员，必须懂得财务管理；而财务作为一项专业性很强的工作，总经理并不一定掌握每一个细节性的操作，达到财务管理专业水平。但从《总经理的财务管理》课程中，启发性地让学员学习到作为一名总经理，只需要读懂读透三张报表——即资产负债表、损益表、现金流量表 ，就能够对企业的财务有一个清晰的掌握。一、资产负债表——为企业把脉
要想了解一个企业处于什么样的状态，是否健康？我们就得读透资产负债表，通过资产负债表能让总经理清楚了解企业目前有多少钱，欠别人多少钱。我们现在所拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另外就是借来的，在会计上，目前拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。而“资产=负债+股东权益”就是资产负债表最重要的内部关系，是会计的一个核心原理。
在读资产负债表时，总经理必须明确资产、负债、股东权益这三个概念：
资产：是企业拥有或控制的能以货币计量的在未来能为企业带来经济利益的经济资源，包括：流动资产、固定资产、无形资产及其他资产。
负债：是企业承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，包括流动负债及长期负债。
股东权益：指投资人对企业净资产的所有权，包括初始投入和经营积累。
在解读资产负债表时我们还要关注出报表的时间，因为资产负债表是一张时点报表，只要找准切入点，资产负债表就会告诉我们：在出报表的那一刻，公司的资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富的话，富得是不是流油。
同时在资产负债表里，资产和负债的各自的明细项目，都是按资产或负债的流程性大小顺序来排列的，即，流动性高的放在前面，流动性差的放在后面。
在解读资产负债表时应注意财务杠杆——资产负债率，资产负债率＝负债总额／资产总额。负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。从企业投资人的角度看，此比率在可承受风险范围内应尽可能高。因为，投资人投入的资金最终要以投资收益相回报，而当全部资金投资报酬率高于企业长期负债所承担的利息率时，企业投资人的自有资金收益率的高低与负债比率是同方向变化的。也就是说，负债比率越高，自有资金收益率也越高。所以在财务分析中，常把负债比率称为财务杠杆，它与财务风险成正比。企业究竟应该确定什么样的负债比率，取决于对本企业资产报酬率的预测状况，以及未来财务风险的承受能力，将二者作权衡后，才能做出正确的决策。
二、损益表——算算成果
利润是企业最终追求的目标，通过一段时间的经营管理，我们必须要搞清楚这一段时间企业是赔了还是赚了，如果是赚了，赚多少，如果赔了，赔多少。损益表即利润表，主要说明了税后利润产生的过程。权责发生制是利润表的计量原则。
损益表中的会计核算公式是：利润=收入-费用。在此我们必须要弄清以下三个会计基本词汇：
收入：指企业中销售商品或提供劳务等日常经营活动中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
费用：指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售成本、管理费用等。
利润：指企业中一定时期内收入减去费用后的差额。
损益表从上到下分别是，主营业务收入，主营业务利润，营业利润，利润总额及净利润。解读损益表我们可以从两个方面来看：一是从上向下看，通过计算主营业务收入到得出净利润这个过程，可以看出这个净利润产生的过程；如果从下向上看，即先看净利润，最后看主营业务收入，可以得出净利润产生的原因。从分析的角度来说，应该是从下向上看，首先看最后的结果，是赚了还是亏了，然后再看，是如何赚的，如何亏的。
通过损益表的解读我们要关注三个数据：
1、销售净利率
销售净利率＝（净利/销售收入）×100％该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反比关系。企业在增加销售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以在扩大销售的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。
2、销售毛利率
销售毛利率＝〔（销售收入－销售成本）/销售收入｝×100％销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。
3、资产净利率
资产净利率＝净利润÷平均资产总额把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。
三、现金流量表——掂量掂量手里的票子
了解资产负债表及损益表后，作为企业总经理有财务管理，还需要认真读一读
现金流量表，因为现金流量表告诉我们一段时间内从企业手头上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。
说简单一点，现金流量表就是在一段时期内，现金的流入，流出及结余的多少，分别是从哪里来的，又因为什么原因流出了企业，这段时期内，到底是流入企业的多，还是流出企业的多，用流入的减去流出的，结余是多少，这个结余，在财务上，我们叫现金流量，收付实现制是现金流量表的计量原则。
